План:

Введение ................................................................................................... 3

Глава 1. Теоретико-методологические основы кредитования.......... 5

1.1. Роль и значение кредитования в условиях перехода к рыночным

отношениям ............................................................................................... 5

1.2.Принципы банковского кредитования 10

1.3.Основные положения организации механизмов и ее реализации .... 20

Глава 2. Анализ состояния кредитования Кыргызской Республики     26

2.1. Анализ организации кредитования в АКБ «Кыргызстан» .............. 27

2.2 Анализ тенденции кредитования Кыргызской Республики на примере

АКБ «Кыргызстан» .................................................................................. 31

2.3. Учет кредитных операций в АКБ «Кыргызстан» ............................ 41

Глава 3. Развитие кредитной политики в Кыргызстане 53

3.1. Кредитная политика коммерческих банков в Кыргызстане ............ 53

3.2.Основные направления развития кредитования в КР ...................... 57

3.3.Совершенствование кредитования в условиях

рыночных отношений. .............................................................................. 61

Заключение 72

Список литературы ................................................................................ 75

ИМЯ ФАЙЛА 1000-7

Оглавление

Введение. 2

Глава 1. Основные аспекты оценки и анализа кредитных организаций. 8

1.1. Сущность, цели и задачи оценки финансового состояние коммерческого банка, и основные типы методик по оценке финансового состояния. 8

1.2. Оценка финансового состояние коммерческого банка по методике НБКР. 21

1.3. Альтернативные методики оценки финансового состояние кредитной организации  35

Глава 2. Анализ и оценка финансового состояния исследуемого банка. 54

2.1. Характеристика ОАО «РСК» - банка. 54

2.2. Оценка активов – пассивов, доходов – расходов и прибыли ОАО «РСК» - банк за 2011-2013 года. 57

2.3 Оценка финансовой прочности ОАО «РСК» - банка. 79

Глава 3. Предложения по укреплению финансового состояние ОАО «РСК» - банка  83

3.1. Проблемы  финансового состояния коммерческого банка. 83

3.2.Пути улучшения финансового состояния банка. 90

Заключение. 101

Список использованной литературы:105

Приложения.. 107

Введение

Финансовый анализ является существенным элементом финансового менеджмента и аудита. Практически все пользователи финансовых отчетов предприятий используют результаты финансового анализа для принятия решений по оптимизации своих интересов.

         Собственники анализируют финансовые отчеты для повышения доходности капитала, обеспечения стабильности предприятия. Кредиторы и инвесторы  анализируют финансовые отчеты, чтобы минимизировать свои риски по займам и вкладам. Можно твердо говорить, что качество принимаемых решений целиком зависит от качества аналитического обоснования  решения. Об интересе к финансовому анализу говорит тот факт, что в последние годы появилось много публикаций, посвященных финансовому анализу, активно осваивается зарубежный опыт финансового анализа и управления предприятиями, банками, страховыми организациями и т.д.

Введение нового плана счетов бухгалтерского учета, приведение форм  бухгалтерской отчетности в большее соответствие с требованиями международных стандартов вызывает необходимость использования новой методики финансового анализа, соответствующей условиям рыночной экономики. Такая методика нужна для обоснованного выбора делового партнера, определения степени финансовой устойчивости предприятия, оценки деловой активности и эффективности предпринимательской деятельности.

         Основным (а в ряде случаев и единственным) источником информации о финансовой деятельности делового партнера является бухгалтерский баланс, которая стала публичной. Отчетность предприятия в рыночной экономике базируется на обобщении данных финансового учета и является информационным звеном, связывающим банк с обществом и деловыми партнерами- пользователями информации о деятельности банка.

В данной дипломной работе раскрывается сущность бухгалтерского баланса, его роль в управлении предприятием и анализе  финансового положения.

Так что же такое бухгалтерский баланс? Бухгалтерский баланс это система показателей, характеризующая в обобщенных стоимостных отношениях  состояние средств предприятия. Бухгалтерский баланс отражает состав, размещение, использование и источники формирования средств банка. Бухгалтерский баланс составляется на определенную дату (конец месяца, квартала, года) и используется для контроля и анализа хозяйственной деятельности. Имеет форму двухсторонней таблицы: левая сторона – актив – характеризует состав, размещение и использование средств; правая сторона – пассив – источники образования средств. Балансовые показатели отдельных видов средств и источников их образования носят название балансовых статей которые в соответствии с их экономическим содержанием сгруппированы в активы и пассивы . Бухгалтерский баланс позволяет определить обеспеченность  предприятия собственными оборотными средствами, соответствие запасов товарно-материальных ценностей установленным нормативам, состояние платежеспособной дисциплины и т.п., а также дать общую оценку финансового состояния предприятия или организации. Бухгалтерский баланс играет важную роль в управлении банка, так как по данным баланса важно понять, что представляет собой банк на данный момент и в результате чего сложилось такое положение. Баланс есть свод моментных данных на конец отчетного периода и в силу этого не отражает адекватно состояние средств предприятия в течении отчетного периода. Это прежде всего относится к наиболее динамичным статьям баланса.

Актуальность темы: Для управления процессами денежного обращения, кредитования и банковских расчетов в экономике необходимо располагать оперативной и достоверной информацией о состоянии и движении денежных средств по счетам банковских организаций. Разносторонняя, достоверная, оперативная информация, объективно отражающая экономический климат в стране, обстановку в регионах и в различных сферах экономической деятельности, необходима для принятия правильных и эффективных управленческих решений как на государственном уровне, так и для успешной коммерческой деятельности в различных секторах экономики, в том числе и банковском секторе.

Значимость разносторонней информации для успешной и эффективной деятельности как банковской системы в целом, так и для отдельных банков трудно переоценить. Это обусловлено многообразием их связей с клиентами и акционерами, партнерами и конкурентами, Национальным банком и органами власти, населением, средствами массовой информации.

Особую актуальность приобретает анализ информации при принятии стратегически важных решений в настоящее время, когда банки в Кыргызской Республике поставлены в центр чрезвычайных обстоятельств, вызванных действием множества противоречивых, трудно прогнозируемых кризисных . процессов в экономике, политике, общественной жизни. Эффект обоснованного экономического решения определяется правильностью оценки и сопоставления собственных возможностей с потребностями и условиями рынка. Это относится к деятельности коммерческих банков, возможно, даже в большей степени, чем к другим сферам бизнеса, так как ошибочная оценка и неверно принятое решение может привести к ликвидации банка или нанести серьезный материальный ущерб клиентам, в том числе и гражданам.

Общая социально-экономическая обстановка в Кыргызстане привела к крайней неустойчивости финансового рынка, что породило все разрастающийся процесс банкротства банков. В условиях продолжающейся рыночной нестабильности и кризиса в банках проблема выявления их надежности, необходимость правильно оценить положение того или иного банка, сделать банковскую систему более "прозрачной" и предсказуемой становится особенно актуальна.

Успешное развитие и надежность банковской системы в условиях рыночной экономики во многом зависят от постановки в банках аналитической работы, позволяющей давать реальную и всестороннюю оценку достигнутым результатам деятельности банков, выявлять их сильные и слабые стороны, определять пути решения возникающих проблем. Анализ деятельности банка есть основа эффективного управления им, исходная база принятие управленческих решений на всех уровнях. Анализ сопровождает выполнение большинство банковских операций, он помогает обеспечить доходность инвестиционных операций, выдержать конкуренцию.

Поэтому изучение его отдельных операций, его клиентуры, форм организации аналитической работы в банке представляет собой важнейшее направление при подготовке современных экономистов.

Представляемые формы отчетности обобщают информацию о ликвидности и платежеспособности коммерческого банка. Такая информация необходима для определения способности банка своевременно выполнять свои финансовые обязательства. В этом отношении пояснительная записка к отчетам является особенно важной из-за содержащихся в ней описаний причин и следствий и их взаимосвязи, что обеспечивает полноту финансовой отчетности.

В формах отчетности также обобщаются информация о рисках, связанных с активами и пассивами, учитываемыми на балансе коммерческого банка, и за балансом. Единая для всех банков форма отчетности является необходимым условием анализа банковской деятельности.

Главное назначение финансовой отчетности коммерческого банка­ сделать ее такой, чтобы она могла быть полезна наибольшему числу пользователей для принятия ими экономических решений, например, для оценки безопасности депозитов в банке или средств, предоставляемых во временное пользование банку.

           Представление        полной        и достоверной картины операций коммерческого банка Национальному Банку Кыргызской Республики (НБКР), а также физическим и юридическим лицам, которые являются заемщиками или вкладчиками этого банка необходимо, для того чтобы создать и сохранить на средний и долгий срок доверие к банку и кредитной системе в целом.

В настоящее время это доверие является очень важным для КР как внутри, так и вне страны. Например, в связи с расширением экономических связей с иностранными партнерами нашей банковской системе необходимо будет составлять и предоставлять достоверную финансовую отчетность.

Актуальность данной проблемы определила тему моей дипломной работы

Целью данной работы является :

- дать теоретический обзор конкретных методик по оценке, анализу и инструментарию активной и пассивной части баланса банка;

- доказать, на конкретных примерах, необходимость и возможность на практике про ведения анализа и использования широкого спектра методов при анализе баланса банка (на примере ОАО «РСКбанк»);

- разработать конкретные рекомендации по совершенствованию аналитической работы банка.

Для достижения поставленных целей необходимо было решить следующие задачи:

          - изучить       современные      теоретические      подходы      по оценке,  инструментарию и анализу баланса коммерческого банка.

- дать оценку экономической информации, взятой из отчетности коммерческого банка;

- оценить качественную и количественную структуру активов и пассивов баланса коммерческого банка;

- определить специализацию деятельности банка, состояние ликвидности, доходности;

          - охарактеризовать     состояние     ресурсов     банка,     источники     их

формирования и направления использования;

- определить наличие собственных средств, изменения в структуре

источников ресурсов, состав и динамику активов;

- дать оценку согласованности активных и пассивных операций банка;

- рассмотреть тенденцию изменения финансового состояния банка.

Для проведения анализа деятельности банка в качестве примера я взял Открытое Акционерное Общество «РСКБанк».

. Работа РСК банк проходит в условиях жесткой конкуренции и действия программы по реорганизации всей банковской системы Кыргызской Республики.

Работа состоит из: введения, трех глав и заключения, списка, использованной литературы и приложений.

        Первая      глава      посвящается организации аналитической работы.

Раскрывается роль и значение анализа финансового состояния коммерческого банка, расписываются методологические приемы, методы анализа.

Вторая глава - анализу финансового  положения коммерческого банка.

В третьей главе сделан анализ проблем финансового анализа  деятельности коммерческого банка.

        В работе использованы последние литературные источники по экономическому анализу деятельности коммерческих банков, периодическая литература, а также учтены замечания работников коммерческого банка.

Глава 1. Основные аспекты оценки и анализа кредитных организаций       

1.1. Сущность, цели и задачи оценки финансового состояние коммерческого банка, и основные типы методик по оценке финансового состояния

Ориентир банковской деятельности в рыночном хозяйстве состоит в максимизации прибыли от операций при сведении к минимуму потерь. прибыль или убытки, полученные банком, - показатели, концентрирующие в себе результаты различных активных и пассивных операций банка и отражающие влияние всех факторов, воздействующих на деятельность банка.

Величина достигнутых банком финансовых результатов является отражением всего комплекса внешних и внутренних факторов, воздействующих на нее, в числе которых: географическое расположение банка, наличие в зоне его обслуживания достаточной клиентской базы, уровень конкуренции, степень развития финансовых рынков, социально-политическая ситуация в регионе, наличие государственной поддержки и других факторов, находящихся, как правило, вне сферы влияния банка на них. Такие показатели, как величина собственного капитала, объемы привлечения и размещения средств, активов, приносящих и не приносящих доход, уровень обще банковских издержек, убытков и потерь, масштабы использования прогрессивных технологий, современных средств автоматизации и оргтехники, уровень доходности филиальной сети и дочерних структур, организация внутреннего контроля и аудита – факторы, зависящие от деятельности самого банка и от качества управления им.   Сумма всех  позитивных и негативных действий руководства и персонала банка в обобщенном виде проявляется в конечном финансовом результате деятельности банка – прибыли.

Финансовый результат представляет собой прирост (или уменьшение) стоимости собственного капитала банка, образовавшийся в процессе его финансовой деятельности за отчетный период. В бухгалтерском учете результат такой деятельности определяют путем подсчета и балансирования всех прибылей и убытков (потерь) за отчетный период. Важнейшей формой выражения деловой активности банка является величина текущего финансового результата за определенный период – прибыли, получаемой от его деятельности.

Согласно стандарта бухгалтерского учета № 3 “Отчет о результатах финансово – хозяйственной деятельности” валовой доход – это и есть финансовый результат от деятельности банка и определяется как разность между доходом от оказания финансовых услуг и расходами, связанными с его получением.

Различные стороны производственной и финансовой деятельности банка получают законченную денежную оценку в системе показателей финансовых результатов. Обобщенно эти показатели представлены в отчете о финансовых результатах (о прибылях и убытках). Конечный финансовый результат деятельности банка, балансовая прибыль или убыток, представляют собой алгебраическую сумму результата (прибыли или убытка) от операционной деятельности, доходов и расходов от неосновной деятельности.

Многообразие факторов, оказывающих влияние на результаты деятельности коммерческих банков, определяет необходимость их рассмотрения как многофункциональной и многоцелевой экономической системы. Поэтому и описание результатов деятельности банка следует производить с помощью системы экономических показателей. Под системой показателей понимается взаимосвязанное и взаимообусловленное их множество. Основное назначение системы показателей финансовых результатов коммерческих структур состоит во всесторонней, комплексной оценке итогов их деятельности, адекватно отражающей происходящие в них экономические процессы.  В этом и выражается роль финансовых результатов.

Учет финансовых результатов необходим для систематизации данных, характеризующих деятельность банка. В зависимости от учета и системы формирования финансовых результатов можно судить о полноте раскрытия информации о деятельности банка, а следовательно, - о полноте и глубине проводимого на основе учетных данных анализа деятельности банка. Алгоритм формирования показателей финансовых результатов банков второго уровня определяется принятой системой бухгалтерского учета и используемыми формами финансовой отчетности, устанавливаемыми Национальным банком Республики Казахстан. Формирование финансовых результатов коммерческих банков, кроме того, в значительной степени зависит от требований налоговых органов и, в частности Закона “О налогах и других обязательных платежах в бюджет” от 12 июня 2001 года. Современная модель формирования финансовых результатов в банках выглядит следующим образом:

1. Суммарный процентный доход;
2. Суммарный процентный расход;
3. Чистый процентный доход или процентная моржа;
4. Резервы на покрытие возможных убытков по кредитам;
5. Чистый процентный доход после вычета отчислений в резервы;
6. Всего непроцентных доходов;
7. Всего непроцентных расходов;
8. Чистый непроцентный доход или непроцентная моржа;
9. Доход (убыток) до уплаты налогов;
10. Корпоративный налог (резерв для уплаты подоходного налога);
11. Чистый доход после уплаты налогов.

Такой подход в формировании финансовых результатов банка позволяет грамотно анализировать их и оценивать их структуру.

Мы оказываем помощь: в подборке информационных источников, подготовке научно-исследовательских работ, в частности: дипломных и магистерских работ, отчетов по практике, курсовых, рефератов, эссе, срс, ответов на экзаменационные билеты по финансово-экономическим, юридическим, гуманитарным наукам.

Данные с сайта можно использовать для подготовки собственных работ.

Большинство работ содержат данные по Кыргызстану, проверены и удачно защищены в ВУЗах КР.

Стоимость электронного варианта готовых работ : курсовой, презентации - 150 сом , дипломной - 500 сом.

магистерской, кандидатской диссертаций - 1000 сом, срс, реферата, доклада - 100 сом

Получить любую работу можно также на маил, предварительно оплатив с помощью загрузки средств на счет Интернет 4GSaima 416254 или через "Элсом" на номер 0772 66 07 68.

Также можно заказать индивидуальную работу с сопровождением до защиты по телефону

0772 66 07 68

Индивидуальные курсовые и презентации от 250 сом

Индивидуальные дипломные работы от 3000 сом (дипломные сопровождаются отзывом, презентацией, рецензией и докладом).

Ознакомиться с работами и оплатить можно по адресу г. Бишкек, ул. Киевская пересекает ул.Турусбекова Интернет клуб "Орион"

Для личной встречи с 9 00 до 12 00 Контактный телефон: 0772 66 07 68

Возможна высылка готовых работ по электронной почте на e-mail: Этот адрес электронной почты защищён от спам-ботов. У вас должен быть включен JavaScript для просмотра. при оплате с помощью загрузки единиц на контактный номер.

Если у Вас имеются оригинальные работы или база работ по Кыргызстану то можно разместить темы этих работ на сайте для продажи, оплата по факту, стоимость договорная, возможны варианты.

Приглашаем к сотрудничеству , более подробно по телефону: 0772 66 07 68