Оглавление

 

Введение. 3

 

Глава 1. Общая характеристика факторинга. 5

 

1.1 Понятие факторинга. 5

 

1.2 Основные виды факторинга, применяемые в коммерческих банках. 8

 

1.3.Зарубежный опыт института факторинга. 11

 

Глава 2. Факторинговые операции в коммерческих банках на примере ЗАО «Айыл Банк»  23

 

2.1 Организационно-экономическая характеристика банка. 23

 

2.2. Основные характеристики факторинговых услуг банка. 33

 

2.2 Организация факторинга на практике.40

 

Глава 3. Совершенствование факторинга в коммерческих банках. 57

 

3.1. Проблемы формирования  рынка факторинговых услуг в Кыргызстане  57

 

3.2.Пути совершенствования факторинговых операций банка. 68

 

Заключение. 70

 

Список литературы.. 74

 

 

 

 

 

 

 

 
Введение

 

Современные товарные  отношения не могут существовать без кредита – отношения, при котором передача ценностей из одного хозяйства в другое отстоит во времени от получения эквивалента. Такие отношения преимущественно связаны с отсрочкой или рассрочкой оплаты должником предоставленного ему исполнения (передачи товаров, выполнения работ, оказания услуг). Возникает денежное обязательство, в силу которого кредитор приобретает соответствующее требование об уплате денежных средств по истечении установленного срока. При неисполнении должником денежного требования кредитор имеет право удовлетворить свой интерес посредством обращения взыскания на все имущество должника. Право кредитора приобретает самостоятельную ценность: оно может быть передано другому лицу, быть самостоятельным объектом различных сделок.

 

Для целей ускорения оборота кредитор заинтересован в скорейшем получении денежных средств, сохранение их «замороженными» в коммерческих кредитах в форме отсрочки платежа является непозволительной роскошью для предпринимателя. Торговая практика объективно требовала создания механизмов включения денежной задолженности в оборот, что вызвало возникновение целого ряда правовых институтов.

 

В настоящее время все более распространенный характер приобретают отношения, направленные на включение в оборот прав требования уплаты денег (дебиторской задолженности) непосредственно, без закрепления их в ценной бумаге.

 

Актуальность темы: Одной из наиболее распространенных в коммерческой практике форм использования имущественных активов в виде прав требования являются сделки финансирования под уступку денежного требования. Смысл данной сделки состоит в том, что одна сторона получает от финансового агента денежные средства, передавая последнему свои денежные права требования в отношении третьих лиц.

 

Экономический интерес уступающей требования стороны, как правило, состоит в незамедлительном получении денег, снижении расходов на обслуживание дебиторской задолженности и частичном или полном освобождении от риска неплатежеспособности должника. Ставки товаров, имеют возможность использовать это имущество для целей обеспечения, что позволяет значительно удешевить кредит.

 

Финансирующая сторона (фактор) получает вознаграждение за оказанные услуги и в ряде случаев извлекает дополнительный доход в виде разницы между выплаченными кредитору и полученными от должника суммами.

 

Цель данной дипломной работы – анализ факторинговых операций на примере ОАО «Айыл банк».

 

В  соответствие с целью необходимо решить следующие задачи :

 

- дать определение факторинга;

 

- определить основные виды факторинга в коммерческих банках;

 

- проанализировать факторинговые операции ОАО «Айылбанк»

 

- выявить проблемы и перспективы факторинга в банках.

 

Структурно работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка использованной литературы.

 

 

 

Глава 1. Общая характеристика факторинга

 

1.1 Понятие факторинга                                                            

 

 

 

     Термин «факторинг» обозначает финансовые операции, обусловленные необходимостью финансирования текущей хозяйственной деятельности предприятий за счёт выкупа у него долговых обязательств покупателя. Последние обычно представляют акцептованные счета-фактуры, тратты, а также векселя и другие финансовые расчётные инструменты. Базой факторинговых операций служат взаимоотношения между партнёрами, при которых продавец при отгрузке продукции не требует от покупателя предоставления долговых обязательств. Это предполагает доверие между партнёрами. 
      Факторинговые операции опираются на коммерческий кредит, или кредит поставщика, поскольку Факторинговое обслуживание расчётов между контрагентами имеет предпосылкой согласованную отсрочку платежа по контракту. Предметом факторинговых операций служит приобретение срочных обязательств клиентов, отсрочка по которым, не превышает полугода. 
      В случае, когда обязательств покупателя погасить задолженность по окончании срока отсрочки платежа, установленного в контракте, не хватает, финансовые компании намерены выкупить у продавцов задолженность их партнёров лишь после получения платёжных гарантий от коммерческих банков в виде гарантийных писем, а также в форме аваля на векселях и траттах. Иногда в качестве  банковской гарантии применяется также аккредитив. 
      Факторинг намного упрощает расчеты между партнерами. Продавец может получит деньги непосредственно после поставки, а покупатель имеет возможность согласовать с продавцом приемлемый срок отсрочки платежа (по российскому законодательству отсрочка платежа на срок более 180 дней возможна только при наличии специальной лицензии Центрального банка РФ). Продавец не несет административных издержек, связанных с контролем за погашением задолженности. Он получает возможность активно заниматься текущей производственной деятельностью, развитием новых технологий производства и обслуживания клиентов[1]. 

 

     Финансовые компании принимают на себя полное обслуживание расчетов по контракту. Вместе с тем, факторинг помогает обеспечить потребность предприятий в текущих оборотных средствах, но не решать другие проблемы (реконструкция и переоснащение производства, инвестиции, технологические разработки, обслуживание кредитов и др.). 

 

     Факторинг открывает дополнительные возможности в работе с задолженностью мелких и средних предприятий, обеспечиваемые специальными финансовыми организациями «фактор». 

 

Попытка более или менее широкого внедрения факторингового обслуживания в странах бывшего СССР была предпринята в 1988 году. Эксперимент проводился в специально созданных факторинговых отделах Промстройбанка СССР. Однако, как отмечает А.Г. Ивасенко, слабая методическая подготовка работников, отсутствие соответствующей справочной и научной литературы, отсутствие практического опыта факторингового обслуживания, а также необходимость выполнения плана реализации, плана прибыли от реализации обусловили подмену факторинга  банковской гарантией, привели к неправильному пониманию его сущности.[2]

 

Попытки внедрить факторинг на отечественной  почве привели к появлению письма Госбанка СССР от 12.12.1989 № 252 «О порядке существования операций по уступке поставщиками банку права получения платежа по платежным требованиям за поставленные товары, выполненные работы и оказанные услуги». Данное письмо предусматривало лишь случаи переуступки просроченных требований – уступка производилась только после получения поставщиком от банка плательщика извещения о помещении платежных требований в картотеку № 2 (расчетные документы, не оплаченные в срок).

 

[1] Ивасенко А.Г. Факторинг. Сущность. Проблемы. Пути развития в России. М.: Экономика, 1997. с. 9

 

[2] Там же. с. 6